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Ihre Majestät, die Königin, schließt Krypto als Währung aus

Nur wenige Wochen nachdem der Internal Revenue Service der Vereinigten Staaten neue Leitlinien für die Kryptobesteuerung veröffentlicht hat, hat die britische Steuer-, Zahlungs- und Zollbehörde, das Revenue and Customs Ihrer Majestät, ihr Strategiepapier zur Besteuerung von Kryptowährungen für Unternehmen und Privatpersonen aktualisiert.

Krypto nicht als Währung

Der Ansatz des HMRC in diesem Strategiepapier ist erwartungsgemäß konservativ und steht im Einklang mit der steuerlichen Behandlung von Kryptowährungen in anderen Ländern. Die HMRC erklärt ausdrücklich, dass sie Handel mit vielen Kryptowährungen nicht als Währung betrachtet, und das Strategiepapier verwendet den Begriff „Kryptoassets“ und nicht Kryptowährung.

Das Grundsatzpapier zu Einzelpersonen betrachtet Kryptoaktivitäten als eine persönliche Investition, die der Kapitalertragsteuer unterliegt, die gezahlt werden sollte, wenn Krypto als Fiat verkauft wird, mit Krypto für Waren oder Dienstleistungen bezahlt wird, Krypto geschenkt wird oder – anders als die Position der französischen Steuerbehörde – Krypto gegen Krypto ausgetauscht wird.

Die Kapitalertragssteuer wird in vielen Ländern, wie den USA und Israel, häufig zur Besteuerung von Kryptoaktivitäten verwendet. Während andere Länder jedoch Schwierigkeiten haben, die Grenze zwischen persönlicher Aktivität und professionellem Handel zu ziehen, erklärt das HMRC, dass Krypto „nur in Ausnahmefällen“ in die Definition der Geschäftstätigkeit fallen würde:

„HMRC erwartet von Einzelpersonen, dass sie Kryptoassests mit einer solchen Häufigkeit, Organisationsgrad und Raffinesse kaufen und verkaufen, dass die Aktivität einem finanziellen Handel an sich gleichkommt.“

Bitcoin

Das Strategiepapier besagt, dass das Gehalt und die Bergbauaktivitäten eines Mitarbeiters der Einkommensteuer unterliegen

Die Bergbauaktivitäten von Einzelpersonen können ebenfalls als Geschäftstätigkeit eingestuft werden. Das HMRC wird mehrere Faktoren überprüfen, um über die Klassifizierung zu entscheiden, wie z.B. Grad der Aktivität, Organisation, Risiko und Kommerzialisierung.

Wenn die Bergbauaktivität kein Handel ist, ist jedes Krypto, das für einen erfolgreichen Abbau vergeben wird – oder jede andere Bergbaugebühr – als Einkommen steuerpflichtig. Fällt sie unter die Klassifizierung der Geschäftstätigkeit, so kann Körperschaftsteuer und eine Mehrwertsteuer anfallen. In Fällen, in denen die Person nicht sofort verkauft hat und Krypto erhalten hat, unterliegen sie der Kapitalertragssteuer, wenn dieses Krypto verkauft oder ausgetauscht wird.

Airdrops können je nach den Umständen als Kapitalgewinne oder als Einkommenssteuer behandelt werden. Werden die Drops im Falle eines Kettensplits oder in einem anderen Fall, der keine Zahlung für die Erbringung einer Dienstleistung oder Geschäftstätigkeit darstellt, abgegeben, wird sie als Kapitalertragsteuer behandelt. Wenn es sich um eine Dienstleistung oder andere Bedingungen handelt, wird es als Einkommen besteuert.

Wenn Sie Einkommenssteuer auf Kryptoaktivitäten zahlen, können Sie Ihre Verluste aus Geschäften auch mit zukünftigen Gewinnen oder anderen Erträgen verrechnen.

Es scheint, als ob jemand im HMRC die steuerlichen Auswirkungen des volatilen Krypto-Marktes versteht. Das Policy Paper versucht zu verhindern, dass Krypto-Trades, die den volatilen Markt nutzen, um die fälligen Steuern zu manipulieren. Das Papier hat eine spezielle Regel für Krypto, die innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf erworben wurde. Diese Regel gilt, wenn eine Person Token erwirbt und innerhalb von 30 Tagen nach der Veräußerung desselben Tokentyps verkauft oder eintauscht. Diejenigen, die die gleichen Token kaufen und verkaufen, werden keinen Kapitalverlust bis zur Höhe des Kaufs der neuen Token an diesen Tagen erleiden.

Der konservative Ansatz des HMRC gilt auch für die Geschäftstätigkeit

Kryptounternehmen werden im Rahmen der Politik Ihrer Majestät keine kryptofreundlichen Steuervorteile finden.

Kryptounternehmen mit Sitz in Großbritannien unterliegen der Körperschaftsteuer auf ihre Gewinne und Verluste. Alle Waren und Dienstleistungen, die im Austausch gegen Krypto-Token verkauft werden, unterliegen der Mehrwertsteuer.

In diesem Zusammenhang hat der HMRC entschieden, dass Finanzdienstleistungen, die von Krypto-Börsen erbracht werden oder die für den Tausch von Token erforderlich sind, nach dem Mehrwertsteuergesetz 1994 von der Mehrwertsteuer befreit sind.

Unternehmen, die Gehälter in Krypto zahlen, unterliegen der Einkommensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen auf den Wert des Vermögenswertes.

Die „stamp duty reserve tax“ in Großbritannien wird auf Aktien und Wertpapiere erhoben. Das HMRC betrachtet Krypto nicht als Aktie oder Wertpapier, weshalb es keine Stempelsteuer auf die Geschäftstätigkeit von Krypto in Großbritannien geben wird.

Zweifellos wird 2019 als das Jahr der Krypto-Steuerguidance bezeichnet. Nach 11 Jahren Bitcoin schaffen Länder auf der ganzen Welt Klarheit für den Steuerzahler über die Kryptoaktivitäten. Wird 2020 das Jahr sein, das endlich einen deutlichen Anstieg der Steueranmeldungen zeigt? Nur die Zeit wird es zeigen.